收藏贴 | 获得澳洲永居（PR）后的税务关键点
随着越来越多客户成功获得澳洲永居身份（PR），在澳洲未来的税务关键点成为大家关注的话题。本文从税务居民身份、房产投资和未来规划的角度，提出参考的建议。
01
税务居民身份
Tax Residency
获得PR身份后，税务关键点在于税务居民身份（ Tax Residency）的判定
A.
澳洲税务居民在拥有PR身份后，可能面临全球征税。对于生活在签署了双边税务协议的国家和地区，可以相互抵扣税款，而对于生活在未签署协议的国家和地区，则可能面临双重征税。
双边税务协议的签署国家地区清单
https://treasury.gov.au/tax-treaties/income-tax-treaties
因此，税务规划的首要前提是根据个人情况和需求规划税务身份
B.
不同税务居民身份场景分析
1. 成为PR并且是澳洲税务居民
► 全球征税：个人名下所有的收入需要在澳洲报税，可能包括利息、房租、公司分红、资本增值、工资等；
►适用税率：税务居民的税率呈阶梯增长，从19%到45%；
►个税免税额度：目前为$18,200澳币以下收入免税；
►自住房的资本增值税享受免税。 投资房持有超过1年，有50%资产增值享受税务减免；
►不享有澳洲股权投资的资本增值税豁免。
2. 成为PR 但坚持澳洲非税务居民身份
► 所有海外（非澳洲）收入都不需要在澳洲申报和纳税；
►澳洲收入税率：利息收入10%，分红类型收入根据分红类型15%到 30%，其他收入32.5%起；
►非税务居民澳洲收入税率呈阶梯增长，从32.5% 到 45%；
►无自住房的资本增值税免税， 无投资房持有超过1年有50%税务减免；
► 依然享有澳洲股权投资的资本增值税豁免。
02
房产类投资相关税率
Tax Rate
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土地空置税
拿到澳洲PR以后，名下房产仍然需要每年在澳洲居住200天以上才不用继续申报空置税(VANCANCY FEE)。
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FIRB
拿到澳洲PR以后，仍然需要每年在澳洲居住200天以上才不用申请FIRB买房。（注意：目前有PR情况下，200天的居住要求通常FIRB 会豁免, 这也就是有了PR身份，就不用FIRB申请的原因，情况将来可能会发生变化）。
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外国人附加土地税
每个州的规定不同：例如新南威尔士州NSW ，房产投资即使有PR身份, 在没有住满200天的情况下，依然要缴纳额外4%的外国人土地税；维多利亚州 VIC 以及昆士兰州 QLD，目前有PR就可以免除外国人额外的土地税。
03
PR后续投资建议和调整
Pieces of Advice
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资产估值
获得澳洲PR之后，全球征税的计算方式往往是以获得PR且成为税务居民当天的价值，作为资本增值税计算的成本，所以建议对没有明确价值的海外资产做资产评估， 例如房产，不上市股权等。已有的资产有明确的价值的保留第三方证据， 证明资产的存在和价值 （包括现金、借款、股票、基金等）。
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结构调整
获得澳洲PR之后，对目前的投资结构和项目做调整， 可以考虑信托和自管养老金模式，以对应后移民时代最佳的税务方式。
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贷款调整
获得澳洲PR之后，可适用的贷款产品更多，条件和利率可能会更好，可以考虑调整目前的贷款产品。
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通知部门
获得澳洲PR之后，通知地税局SRO和联邦税局ATO已有的PR身份，因此不用再申报房产空置税，和缴纳外国人附加土地税。
■ 结语
以上就是关于获得澳洲PR之后的税务关键问题总结。感谢澳洲才鼎会计师事务所提供文章内容，对于更多细节和相关咨询，欢迎联系Jenny Wang会计师。
Jenny Wang, CPA
